Personer som förvärvsarbetar i Sverige är försäkrade för arbetsbaserade social- försäkringsförmåner. Inget krav på svenskt medborgarskap eller bosättning i landet krävs – utan gäller i princip alla. Den som betalar ut ersättningen för arbetet ska betala arbetsgivaravgifter på ersättningen.
Med arbete i Sverige räknas även arbete ombord på ett svenskt handelsfartyg eller utsändning till annat länd på begränsad tid.
Arbetsgivaravgiften räknas fram genom ett procentuellt pålägg på bruttolönen. I bruttolönen inkluderas eventuella skattepliktiga förmåner.
Om företaget har skattskyldig som fyllt 65 år före verksamhetsårets början betalas ingen arbetsgivaravgift utan istället särskild löneskatt.
De ingående socialavgifterna är:
| 2016 | 2017 | ||
| Ålderspensionsavgift | 10,21 % | 10,21 % | |
| Efterlevandepension | 1,17 % | 0,70 % | |
| Sjukförsäkringsavgift | 4,85 % | 4,35 % | |
| Arbetsskadeavgift | 0,30 % | 0,20 % | |
| Föräldraförsäkring | 2,60 % | 2,60 % | |
| Arbetsmarknadsavgift | 2,64 % | 2,64 % | |
| Allmän löneavgift | 9,65 % | 10,72 % | |
| Summa | 31,42 % | 31,42 % |
För anställda som är födda 1937 och tidigare ska en särskild löneskatt på 6,15 % betalas.
För anställda som är födda 1938 -1951 ska särskild löneskatt och ålderspensionsavgift betalas med 6,15 % + 10,21 %, dvs. 16,36 %.
För ett företag med anställda består kostnaden för arbetskraften av lön och andra ersättningar, arbetsgivaravgifter och avgifter till försäkringar som är beslutade genom kollektivavtal t ex AMF.
Till kontant lön räknas förutom tidlön bland annat följande kontantförmåner:
- ackordsersättning
- ackordskompensation
- avgångsvederlag
- avlöningsutjämning
- bidrag från arbetsgivaren till bostadskostnader
- bonus
- driftstillägg
- felräkningspengar
- färdtidsersättning
- ersättning för förlorad arbetsförtjänst
- gratifikation
- havandeskapslön
- helgdagslön/-ersättning
- ersättning för hemresor
- jour- och beredskapsersättning
- kallortstillägg
- kontrollrondsersättning
- kostersättning (då fri kost utbyts mot kontanter)
- arbetstagarens kostnader för mätningsavgift
- obekvämhetstillägg
- permitteringslön
- provision
- repetitionsövningsbidrag och annan ersättning från arbetsgivare under militärtjänst
- reseersättning för resor till och från arbetet (gäller dock ej de reskost- nadsbidrag vid dagliga resor som enligt avtal betalas till vissa anställda inom bl.a. byggnads-, måleri- och rörbranscherna som har tjänstestället i bostaden, till den del ersättningen inte överstiger avdragsgilla belopp)
- restidsersättning
- sammanträdesarvode
- semesterersättning
- semesterlön
- sjuklön
- skifttillägg
- tantiem
- ”traktamente” på vanliga verksamhetsorten samt utan samband med övernattning
- vikariatsersättning
- vinstandel (från annan än vinstandelsstiftelse)
- vänteersättning
- ersättning för ökade levnadskostnader i samband med tillfälligt arbete och dubbel bosättning
- övertidsersättning
Källa: Skatteverket
Läs mer om:
Det nya skatteförfarandet från 1 januari 2012
F-skatt och egenavgifter
Punktskatter
Moms
Skattekontot
Styrning av trafik på internet
Kulturarbetare med egen verksamhet
Upphovsmannakonto
Royalty
Torg- och marknadshandel
Beskattningsregler för ägare i fåmansföretag
Belopp och procent – inkomstår 2017